各市場參與人：
    為明確掛牌條件，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司按照“可把控、可舉證、可識別”的原則，對《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》規(guī)定的六項掛牌條件細化形成了《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》。在掛牌審查工作中，全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司堅持以信息披露為核心，督促各主體歸位盡責，對各種涉及掛牌條件的問題進行歸納總結，通過開門點評與業(yè)界互動、吸納市場意見，不斷完善標準和信息披露的要求。完善標準和信息披露的工作會持續(xù)開展，將形成系列問題解答，現(xiàn)將第一期解答（詳見附件）予以發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。
附件：
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務問答——關于掛牌條件適用若干問題的解答（一）》
全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司
                                                                 2015年9月8日

附件

全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務問答
——關于掛牌條件適用若干問題的解答（一）

    為了明確全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務工作中出現(xiàn)的問題，現(xiàn)就《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》及《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》適用中的申請掛牌公司子公司、環(huán)保、持續(xù)經營能力、財務規(guī)范性、實際控制人變更或主要業(yè)務轉型等問題，解答如下：
   

    一、申請掛牌公司的子公司應滿足哪些條件、相關的信息披露及核查要求？
答：（一）申請掛牌公司子公司是指申請掛牌主體全資、控股或通過其他方式納入合并報表的公司。    （二）子公司的股票發(fā)行和轉讓行為應合法、合規(guī)，并在業(yè)務資質、合法規(guī)范經營方面須符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》的相應規(guī)定。申請掛牌公司應充分披露其股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員與子公司的關聯(lián)關系。
（三）主辦券商應按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商盡職調查工作指引（試行）》的規(guī)定，對申請掛牌公司子公司逐一核查。
（四） 對業(yè)務收入占申請掛牌公司10%以上的子公司，應按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內容與格式指引（試行）》第二章第二節(jié)公司業(yè)務的要求披露其業(yè)務情況。
（五）子公司的業(yè)務為小貸、擔保、融資性租賃、城商行、投資機構等金融或類金融業(yè)務的，不但要符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》的規(guī)定，還應符合國家、地方及其行業(yè)監(jiān)管部門頒布的法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。申請掛牌公司參股公司的業(yè)務屬于前述金融或類金融業(yè)務的，須參照前述規(guī)定執(zhí)行。
   

    二、申請掛牌公司及其子公司的環(huán)保應滿足哪些要求？
答：（一）推薦掛牌的中介機構應核查申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)是否為重污染行業(yè)。重污染行業(yè)認定依據(jù)為國家和各地方的相應監(jiān)管規(guī)定，沒有相關規(guī)定的，應參照環(huán)保部、證監(jiān)會等有關部門對上市公司重污染行業(yè)分類規(guī)定執(zhí)行。
（二）申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)為重污染行業(yè)，根據(jù)相關法規(guī)規(guī)定應辦理建設項目環(huán)評批復、環(huán)保驗收、排污許可證以及配置污染處理設施的，應在申報掛牌前辦理完畢；如公司尚有在建工程，則應按照建設進程辦理完畢相應環(huán)保手續(xù)。
（三）申請掛牌公司及其子公司所屬行業(yè)不屬于重污染行業(yè)但根據(jù)相關法規(guī)規(guī)定必須辦理排污許可證和配置污染處理設施的，應在申報掛牌前應辦理完畢。
（四）申請掛牌公司及其子公司按照相關法規(guī)規(guī)定應制定環(huán)境保護制度、公開披露環(huán)境信息的，應按照監(jiān)管要求履行相應義務。
（五）申請掛牌公司及其子公司最近24個月內不應存在環(huán)保方面的重大違法違規(guī)行為，重大違法行為的具體認定標準按照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》相應規(guī)定執(zhí)行。
   

    三、申請掛牌公司存在哪些情形應認定其不具有持續(xù)經營能力？
答：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》第二款持續(xù)經營能力的相關規(guī)定，申請掛牌公司存在以下情形之一的，應被認定其不具有持續(xù)經營能力：
（一）未能在每一個會計期間內形成與同期業(yè)務相關的持續(xù)營運記錄；
（二）報告期連續(xù)虧損且業(yè)務發(fā)展受產業(yè)政策限制；
（三）報告期期末凈資產額為負數(shù)；
（四）存在其他可能導致對持續(xù)經營能力產生重大影響的事項或情況。

    四、申請掛牌公司在財務規(guī)范方面需要滿足哪些要求？
答：（一）申請掛牌公司財務機構及人員獨立并能夠獨立作出財務決策、財務會計制度及內控制度健全且得到有效執(zhí)行、會計基礎工作規(guī)范，符合《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》以及《公司法》、《現(xiàn)金管理條例》等其他法律法規(guī)要求。
（二）申請掛牌公司財務報表的編制符合企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了申請掛牌公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，財務報表及附注不得存在虛假記載、重大遺漏以及誤導性陳述。
（三）申請掛牌公司存在以下情形的應視為財務不規(guī)范，不符合掛牌條件：
1．報告期內未按照《企業(yè)會計準則》的要求進行會計處理且需要修改申報報表；
2．控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用公司款項未在申報前歸還；
3．因財務核算不規(guī)范情形被稅務機關采取核定征收企業(yè)所得且未規(guī)范；
4．其他財務不規(guī)范情形。

    五、報告期內申請掛牌公司發(fā)生實際控制人變更或者主要業(yè)務轉型的是否可申請掛牌？
答：申請掛牌公司在報告期內存在實際控制人變更或主要業(yè)務轉型的，在符合《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》以及本解答的要求的前提下可以申請掛牌。